Fyra grova brott gav fängelse

Den tilltalade döms för fyra fall av grovt bokföringsbrott och ett fall av grov näringspenningtvätt. Tingsrätten ansåg att den tilltalade haft ett bestämmande inflytande i de berörda bolagen och att bokföringsskyldigheten åsidosatts på ett sätt som gjort att rörelsens förlopp inte i huvudsak kunnat bedömas med ledning av bokföringen. När det gäller penningtvättsfrågan bedömde domstolen att ett upplägg med revers hade upprättats för skens skull och att den tilltalade genom 20 signeringar av transaktioner i näringsverksamhet medverkat till åtgärder som skäligen kunde antas ha varit vidtagna i penningtvättssyfte. Påföljden bestämdes till fängelse i fyra år.

Händelsen och samtliga åtalspunkter

Åtalspunkt 1 avsåg grovt bokföringsbrott i Otto & Partners AB, tidigare Döld namn AB, under perioden den 1 januari 2023 till den 30 juni 2025. Enligt åtalet hade den tilltalade, tillsammans med andra, åsidosatt bokföringsskyldigheten genom att underlåta att löpande bokföra affärshändelser eller bevara räkenskapsinformation på ett betryggande sätt. I åtalet angavs att bristerna avsåg ett räkenskapsår mellan den 1 januari 2024 och den 31 december 2024, samt att ett senare led gällde ett räkenskapsår mellan den 1 juli 2023 och den 30 juni 2024. Tingsrätten fann att den tilltalade var faktisk företrädare och att bokföringen innehöll sådana brister som åklagaren gjort gällande. Den tilltalade dömdes för grovt bokföringsbrott på denna punkt.

Åtalspunkt 2 avsåg grovt bokföringsbrott i Döld namn AB under räkenskapsåret den 1 juli 2023 till den 30 juni 2024. Åtalet byggde på att insättningar om 2 165 200 kr och uttag om 271 229 kr inte bokförts, att inga av insättningarna hade bokförts och att endast 66 624 kr av uttagen bokförts. Tingsrätten fann att den tilltalade varit faktisk företrädare under den relevanta perioden och att bristerna var styrkta. Även på denna punkt dömdes den tilltalade för grovt bokföringsbrott.

Åtalspunkt 3 avsåg också grovt bokföringsbrott i Döld namn AB, men för räkenskapsåret den 1 juli 2024 till den 30 juni 2025. Enligt åtalet hade bolaget tagit emot insättningar om cirka 7 135 770 kr och gjort uttag om cirka 9 099 970 kr, samtidigt som bokföring och underliggande räkenskapsmaterial saknades. Tingsrätten fann att bokföringen var så bristfällig att rörelsens förlopp inte i huvudsak kunde bedömas med ledning av bokföringen och dömde den tilltalade även för denna punkt.

Åtalspunkt 4 avsåg grovt bokföringsbrott i Döld namn AB under räkenskapsåret den 1 januari 2024 till den 31 december 2024. I åtalet angavs att bolaget bokfört intäkter om 6 237 267 kr och kostnader om 6 093 682 kr, att samtliga bokförda affärshändelser för året bokförts för sent, att verifikationsunderlag saknades för samtliga intäkter och för 3 508 044 kr av kostnaderna. Tingsrätten fann att bokföringen innehöll de brister som åklagaren gjort gällande och att den tilltalade bar ansvar som faktisk företrädare. Också denna punkt ledde till fällande dom för grovt bokföringsbrott.

Åtalspunkt 5 avsåg grovt penningtvättsbrott, i andra hand grov näringspenningtvätt, under perioden den 12 juni 2024 till den 22 november 2024. Åtalet byggde på att den tilltalade tillsammans med andra för skens skull låtit upprätta en revers mellan bolagen och därefter medverkat till att cirka 7,7 miljoner kr överfördes från ett bolag till ett annat, varefter pengarna fördes vidare till konton tillhöriga andra personer och användes för inköp av guld. Tingsrätten fann inte att det var styrkt att pengarna härrörde från brott eller brottslig verksamhet i den mening som krävs för penningtvättsbrott, men ansåg att det skäligen kunde antas att de härrörde från brott eller brottslig verksamhet. Den tilltalade dömdes därför inte för penningtvättsbrott utan för näringspenningtvätt, grovt brott.

Åtalspunkt 6 avsåg näringspenningtvätt, grovt brott, under perioden den 23 augusti 2024 till den 22 november 2024. Enligt åtalet hade den tilltalade inom ramen för näringsverksamhet signerat 20 utgående transaktioner från bolagets bankkonto till ett totalt belopp om 5 606 004 kr, utan att veta vad som signerades eller varför. Tingsrätten fann att den tilltalade medverkat till åtgärder som skäligen kunde antas vara vidtagna i penningtvättssyfte och dömde honom för grovt brott även på denna punkt.

Rättens bedömning

Tingsrätten lade stor vikt vid den skriftliga bevisningen, bland annat revisionspromemorior, bankutdrag, Skatteverkets beslut, chattar och ett inspelat säljsamtal. Domstolen ansåg att den tilltalade haft ett sådant bestämmande inflytande i bolagen att han varit faktisk företrädare i de aktuella verksamheterna. För bokföringsbrotten ansåg tingsrätten att den tilltalade måste ha varit medveten om att bokföringen inte sköttes löpande och att han därför handlat med uppsåt.

När det gällde penningtvättsfrågan fann tingsrätten att reversen upprättats för skens skull. Domstolen pekade bland annat på att överföringarna bokförts på ett sätt som talade emot ett riktigt lån, att överföringarna upphörde i samband med Skatteverkets bevissäkring och att det fanns chattuppgifter som gav stöd för att upplägget inte avsåg ett verkligt lån. Tingsrätten bedömde också att den tilltalade var införstådd med att säljargument om bolagsaktierna var falska och att han med uppsåt medverkat till transaktioner som skäligen kunde antas vara vidtagna i penningtvättssyfte.

Domslut och påföljd

Den tilltalade döms för grovt bokföringsbrott i fyra fall samt för näringspenningtvätt, grovt brott. Påföljden bestämdes till fängelse i 4 år. Den tilltalade ska vara kvar i häkte till dess fängelsestraffet får verkställas.

Tingsrätten beslutade också om näringsförbud i 5 år, med omedelbar verkan från den 7 juli 2026. Åklagarens förverkandeyrkande ogillades. Den tilltalade ska betala en avgift till brottsofferfonden på 1 000 kr.