Långa fängelsestraff efter bokföringsbrott

Den tilltalade döms för grovt bokföringsbrott i två fall och för näringspenningtvätt, grovt brott. Tingsrätten dömer till fängelse i 3 år och 6 månader, med näringsförbud i 5 år. Åklagarens förverkandeyrkande ogillas.

Händelsen och samtliga åtalspunkter

Målet gäller den tilltalades roll i en verksamhet där flera bolag med liknande namn användes. Enligt domen var den tilltalade formell företrädare för ett bolag som senare kom att byta namn till Otto & Partners AB under perioden den 21 maj 2024 till den 14 januari 2025. Åtalet avsåg grovt bokföringsbrott för perioden den 1 januari 2024 till den 31 december 2024. Tingsrätten fann att den tilltalade dömdes för denna åtalspunkt.

Åtalet avsåg också grovt bokföringsbrott i Döld namn AB för två olika räkenskapsår. För åtalspunkt 2 gällde perioden den 1 juli 2023 till den 30 juni 2024, och för åtalspunkt 3 perioden den 1 juli 2024 till den 30 juni 2025. Tingsrätten fann att den tilltalade dömdes för båda dessa gärningar. I domen anges att bolaget i det ena fallet hade insättningar på 2 165 200 kr och uttag på 271 229 kr utan att insättningarna bokförts och utan att större delen av uttagen bokförts. I det andra fallet saknades bokföring och underlag för insättningar om cirka 7 135 770 kr och uttag om cirka 9 099 970 kr. Domstolen bedömde att bokföringsbristerna varit så omfattande att rörelsens förlopp inte i huvudsak kunnat bedömas med ledning av bokföringen.

Den fjärde åtalspunkten gällde grovt bokföringsbrott i Döld namn AB för räkenskapsåret den 1 januari 2024 till den 31 december 2024. Tingsrätten fann även här att den tilltalade dömdes. Enligt domen hade samtliga bokförda affärshändelser för räkenskapsåret 2024 bokförts för sent, och underlag saknades för samtliga intäkter om 6 237 267 kr samt för delar av kostnaderna om 3 508 044 kr. Också detta ansågs innebära att rörelsens förlopp inte i huvudsak kunnat bedömas med ledning av bokföringen.

Åtalspunkt 5 gällde i första hand grovt penningtvättsbrott och i andra hand grovt näringspenningtvättsbrott. Tingsrätten ogillade förstahandsyrkandet och dömde i stället den tilltalade för näringspenningtvätt, grovt brott. Enligt domen hade den tilltalade tillsammans med andra låtit upprätta en revers för skens skull mellan två bolag och därefter medverkat till överföringar om totalt cirka 7,7 miljoner kr. Överföringarna skedde mellan den 12 juni 2024 och den 22 november 2024 i Malmö eller på annan plats i landet. Domstolen fann att åtgärderna skäligen kunde antas ha varit vidtagna i penningtvättssyfte.

Rättens bedömning

Tingsrätten redogjorde utförligt för vem som ansågs vara faktisk företrädare i de olika bolagen. När det gällde den tilltalade fann domstolen att han haft ett sådant bestämmande inflytande att han var att se som faktisk företrädare i det bolag som åtalspunkt 1 avsåg, i Döld namn AB samt i Döld namn AB under de aktuella perioderna. Domstolen lade bland annat vikt vid den tilltalades roll i verksamheten, hans kontakter med andra inblandade och hans medverkan i upplägget kring bolagen och reversen.

I fråga om bokföringsbrotten ansåg tingsrätten att den tilltalade varit medveten om att bokföringen inte sköttes löpande. Domstolen hänvisade bland annat till kontakt med redovisningsbyrå, mejlkonversationer och uppgifter som visade att underlag saknades eller kom in för sent. För åtalspunkt 1 ansåg domstolen att den tilltalade hade haft insikt om bristerna i bokföringen och därför agerat med uppsåt. För åtalspunkterna 2, 3 och 4 fann domstolen att även bokföringsbristerna i dessa bolag var styrkta och att den tilltalade haft det uppsåt som krävdes.

När det gällde åtalspunkt 5 ansåg tingsrätten att reversen hade upprättats för skens skull. Domstolen hänvisade bland annat till att överföringarna bokförts som inköp av material och varor, att flera versioner av reversen förekom, att överföringarna upphörde i samband med Skatteverkets bevissäkring och att chattar gav stöd för att upplägget inte var ett verkligt lån. Tingsrätten bedömde att den tilltalade och de andra inblandade varit införstådda med att reversen inte gällde ett lån och att transaktionerna skedde i penningtvättssyfte.

Domslut och påföljd

Den tilltalade döms för grovt bokföringsbrott i två fall och för näringspenningtvätt, grovt brott. Påföljden bestäms till fängelse i 3 år och 6 månader. Tingsrätten meddelar också näringsförbud i 5 år, gällande omedelbart från den 7 juli 2026.

Åklagarens yrkande om förverkande ogillas. Den tilltalade ska betala en avgift till brottsofferfonden på 1 000 kr. Staten ska stå för kostnaderna för försvarare, och den tilltalade ska i enlighet med domen också ersätta staten för vissa kostnader enligt beslutet om rättshjälp och ersättning.