Två grova bokföringsbrott och näringspenningtvätt

Den tilltalade döms för två grova bokföringsbrott och för näringspenningtvätt, grovt brott. Tingsrätten ansåg att den tilltalade hade haft ett sådant ansvar och inflytande i bolaget att han kunde hållas ansvarig för bristerna i bokföringen, och att han dessutom genom 20 signerade transaktioner hade medverkat till åtgärder som skäligen kunde antas ha varit vidtagna i penningtvättssyfte. Påföljden bestämdes till fängelse i tre år. Den tilltalade meddelades också näringsförbud i tre år.

Händelsen och samtliga åtalspunkter

Målet gällde först ett grovt bokföringsbrott i ett bolag med säte i Malmö. Åklagaren gjorde gällande att den tilltalade tillsammans med andra hade åsidosatt bokföringsskyldigheten genom att underlåta att löpande bokföra affärshändelser eller bevara räkenskapsinformation på ett betryggande sätt. Bristerna avsåg räkenskapsåret 1 juli 2023–30 juni 2024 och skedde i Malmö stad. Tingsrätten fann att åtalspunkten var styrkt och dömde den tilltalade för grovt bokföringsbrott.

Därefter gällde åtalet ytterligare ett grovt bokföringsbrott i samma bolag. Enligt åtalet hade den tilltalade och annan åsidosatt bokföringsskyldigheten under räkenskapsåret 1 juli 2024–30 juni 2025. Bristerna bestod bland annat i att insättningar och uttag på bolagets konto inte bokförts korrekt och att bokföring och underliggande räkenskapsmaterial saknades. Också denna åtalspunkt ledde till fällande dom för grovt bokföringsbrott.

Åklagaren hade också åtalat den tilltalade för grovt penningtvättsbrott för perioden 12 juni 2024–22 november 2024, men tingsrätten frikände från den punkten. I stället fann domstolen att den tilltalades agerande skulle bedömas som näringspenningtvätt, grovt brott, och den tilltalade dömdes för det alternativt åberopade brottet. Tingsrätten ansåg att den tilltalade i näringsverksamhet hade signerat 20 utgående transaktioner från bolagets bankkonto till ett totalt belopp om 5 606 004 kr, utan att veta vad han hade signerat eller varför.

Rättens bedömning

Tingsrätten gjorde en genomgång av de inblandades roller i bolagen och kom fram till att den tilltalade var faktisk eller formell företrädare i bolaget under de aktuella perioderna. När det gällde bokföringsbrotten ansåg domstolen att det hade förelegat sådana brister i bokföringen att rörelsens förlopp inte i huvudsak kunde bedömas med ledning av bokföringen. För det första bokföringsbrottet lade tingsrätten vikt vid att en stor andel av de bokförda posterna och intäkterna bokförts för sent. För det andra fann domstolen att det saknades bokföring för betydande banktransaktioner och att detta uppfyllde huvudsakskriteriet.

När det gällde penningtvättsfrågan ansåg tingsrätten att en revers mellan bolagen hade upprättats för skens skull. Domstolen pekade bland annat på att överföringarna bokförts på ett sätt som talade emot ett verkligt lån, att de upphörde i samband med Skatteverkets bevissäkring och att chattar visade att de inblandade var införstådda med att reversen inte avsåg ett verkligt lån. Tingsrätten fann dock inte att åklagaren hade styrkt att pengarna med säkerhet härrörde från brott eller brottslig verksamhet i den mening som krävs för penningtvättsbrott. Däremot ansåg domstolen att det skäligen kunde antas att transaktionerna vidtagits i penningtvättssyfte, och därför dömdes den tilltalade för näringspenningtvätt, grovt brott.

Domslut och påföljd

Den tilltalade döms för grovt bokföringsbrott, två fall, med brottstiderna 1 juli 2023–30 juni 2024 och 1 juli 2024–30 juni 2025. Han döms också för näringspenningtvätt, grovt brott, med brottstiden 23 augusti 2024–22 november 2024.

Påföljden bestämdes till fängelse i 3 år. Tingsrätten meddelade också näringsförbud i 3 år, med omedelbar verkan från och med domdagen. Åklagarens förverkandeyrkande ogillades. Den tilltalade ska betala en avgift till brottsofferfonden på 1 000 kr.

Fakta