Flera grova ekonomibrott

Tingsrätten dömde den tilltalade för grovt skattebrott, grovt penningtvättsbrott och grovt bokföringsbrott. Påföljden bestämdes till fängelse i fem år och sex månader. Tingsrätten avslog samtidigt åklagarens yrkande om utvisning, men meddelade näringsförbud i sju år, beslutade om kvarstad och förverkade 33 431 488 kr.

Händelsen och samtliga åtalspunkter

Åtalet omfattade sex huvudpunkter mot den tilltalade. I åtalspunkt 1 dömdes han för grovt skattebrott under perioden den 12 maj 2023 till och med den 19 augusti 2024. Enligt domen hade han, som företrädare för ett bolag, lämnat eller låtit lämna oriktiga uppgifter till Skatteverket genom att redovisa ingående mervärdesskatt med för höga belopp i sex skattedeklarationer. Tingsrätten fann att gärningen var grov och att den tilltalade skulle dömas för brottet.

I åtalspunkt 2 dömdes den tilltalade för grovt skattebrott den 11 november 2024. Även där gällde uppgiften att han lämnat eller låtit lämna oriktig uppgift till Skatteverket genom att redovisa ingående moms med för högt belopp i en skattedeklaration. Tingsrätten bedömde även denna gärning som grov.

I åtalspunkt 3 dömdes den tilltalade för grovt penningtvättsbrott under perioden den 19 maj 2023 till och med den 30 maj 2024. Enligt domen hade han omsatt 33 431 488 kr av medel som betalats ut från Skatteverket till bolagets konto, bland annat genom överföringar till bankkonton i Sverige, Norge och Spanien, förvärv av fastighet i Spanien, lösning av en bilkredit, förvärv av fastighet i Danderyd, förvärv av fordon och överföring till en advokatbyrå i Spanien. Tingsrätten ansåg att åtgärderna syftade till att dölja att egendomen härrörde från brott och att brottet var grovt.

I åtalspunkt 4 dömdes den tilltalade för grovt bokföringsbrott för räkenskapsåret 1 januari 2023 till 31 december 2023. Åklagaren gjorde gällande att han åsidosatt bokföringsskyldigheten genom att bokföra utlägg utan fullständiga underlag, kostnader med bristfälliga verifikationer samt oriktiga uppgifter om kostnader, intäkter och ingående moms. Tingsrätten fann att bokföringen varit så bristfällig att rörelsens förlopp inte i huvudsak kunnat bedömas och att brottet var grovt. Den tilltalade dömdes för denna punkt.

I åtalspunkt 5 dömdes den tilltalade för grovt bokföringsbrott för räkenskapsåret 1 januari 2024 till 31 december 2024. Även här gällde bokföringsbrister med utlägg utan fullständiga underlag, kostnader med bristfälliga verifikationer, oriktiga uppgifter om kostnader, intäkter och ingående moms, samt underlåtenhet att bokföra försäljning av lager och affärshändelser på bankkonto. Tingsrätten fann även denna gärning grov och dömde honom.

I åtalspunkt 6 dömdes den tilltalade för grovt bokföringsbrott för räkenskapsåret 1 juni 2024 till 31 maj 2025. Punkten avsåg oriktiga uppgifter om kostnader, intäkter och ingående moms i bokföringen. Tingsrätten fann att även denna gärning var grov och att den tilltalade skulle dömas.

Rättens bedömning

Tingsrätten utgick från att den tilltalade varit företrädare för bolagen och ansvarig för redovisningen. När det gällde skattebrotten ansåg domstolen att det var utrett att oriktiga uppgifter lämnats till Skatteverket och att det funnits fara för skatteundandragande även för de deklarationsperioder som den tilltalade invänt mot. Domstolen lade särskild vikt vid mejlkonversationer mellan den tilltalade och redovisningskonsulten, där den tilltalade enligt tingsrätten gett uttryck för att deklarationerna skulle läggas upp ”kreativt” och att ett ”smutthull” fanns. Detta talade enligt domstolen starkt för uppsåt.

I fråga om penningtvättsbrottet fann tingsrätten att de medel som omsatts härrörde från brott eller brottslig verksamhet och att transaktionerna skett i nära anslutning till Skatteverkets utbetalningar. Domstolen ansåg att upplägget varit systematiskt och långvarigt samt att överföringar och förvärv i flera led utförts för att dölja pengarnas ursprung. Tingsrätten bedömde därför att den tilltalade handlat med uppsåt och att brottet var grovt.

När det gällde bokföringsbrotten konstaterade tingsrätten efter ekorevisorns granskning att bokföringen innehöll allvarliga brister under flera räkenskapsår. Domstolen fann att utlägg och kostnader bokförts utan tillräckliga underlag, att intäkter och kostnader redovisats felaktigt och att vissa affärshändelser inte bokförts alls. Tingsrätten ansåg att rörelsens förlopp i huvudsak inte kunnat bedömas med ledning av bokföringen. Domstolen fann också att den tilltalade haft uppsåt, bland annat eftersom han varit involverad i upplägget och i vissa delar själv lämnat instruktioner eller medverkat i underlaget.

Domslut och påföljd

Den tilltalade dömdes till fängelse i 5 år och 6 månader. Tingsrätten avslog åklagarens yrkande om utvisning. Han skulle vara kvar i häkte tills fängelsestraffet fick verkställas. Tingsrätten meddelade näringsförbud i 7 år och beslutade att förbudet skulle gälla omedelbart.

Tingsrätten beslutade också att beslaget av dator, mobiltelefon och brev skulle bestå till dess domen vunnit laga kraft och därefter återlämnas. Vidare förordnades kvarstad på så mycket av den tilltalades egendom att 33 431 488 kr kunde antas bli täckt vid utmätning. Denna kvarstad ska bestå till dess verkställighet kan ske, dock längst två månader efter lagakraftvunnen dom. Domstolen förverkade också 33 431 488 kr från den tilltalade som värdet av egendom som varit föremål för penningtvättsbrott.

Den tilltalade ska betala avgift till brottsofferfonden på 1 000 kr. Staten ska stå för kostnaderna för försvararen. En annan försvararkostnad om 470 401 kr ersattes av staten, och i domen anges även att den tilltalade ska återbetala 194 740 kr till staten.