Karusellhandel med silver gav fängelsestraff

En person har i Stockholms tingsrätt dömts för grovt bokföringsbrott och grovt skattebrott efter ett omfattande karusellupplägg kring internationella silvertransaktioner. Tingsrätten fann att den tilltalade, formellt företrädare i ett bolag, medverkat till att undanhålla ingående mervärdesskatt och underlåtit att föra korrekt bokföring.

Karusellupplägget

Utredningen visade att ett företag importerade större mängder silver från andra EU-länder utan att betala mervärdesskatt. Silverpartierna såldes vidare inom landet med momsdebitering, ofta via en rad mellanbolag, för att slutligen exporteras. Systemet byggde på att vissa led i kedjan – kontrollerade av den tilltalade eller personer i dennes närhet – aldrig redovisade eller betalade den moms som fakturerats. Upplägget benämns karusellhandel och syftar till att skapa svåröverskådliga transaktioner och dra nytta av momsluckor.

Tingsrättens bedömning

Tingsrätten konstaterade att den tilltalade haft formellt ansvar för bokföring och skattedeklarationer i bolaget under den aktuella perioden. Utredningen visade att Unionens momsinterna förvärv aldrig redovisats och att ingen kontinuerlig bokföring fördes. Transaktionerna av silver uppgick till tiomiljonbelopp, och det var ställt utom rimligt tvivel att bolaget aldrig avsett att betala mervärdesskatt. Löpande överföringar från bolagets konto till privata konton och kontantuttag bedömdes som systematisk tömning av bolagets tillgångar.

Dom och påföljd

Tingsrätten dömde den tilltalade till fängelse i åtta månader och beslutade om näringsförbud i tre år. En avgift om 500 kronor ska erläggas till Brottsofferfonden. Ytterligare beslag som Ekobrottsmyndigheten åberopat får bestå till dess domen vinner laga kraft.

Faktaruta